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经费现金

什么是经费现金

经费现金,是指行政事业单位库存的现款,是货币资金的组成部分。

经费现金的管理原则

为了节约现金的使用和保证资金的安全,对现金管理应坚持以下各项原则:

1.要设专职或兼职的出纳员经管现金出纳工作。会计和出纳要分管,明确分工,责任分清。

2.严格遵守核定的库存现金限额,保证现金的安全,对超过限额部分,应及时送存银行。

3.按国家《现金管理暂行条恸规定,下列范围内可使用现金。

(1)职工工资、津贴;

(2)个人劳务报酬;

(3)根据国家规定颁发个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

(4)各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

(5)出差人员必须随身携带的差旅费;

(6)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

(7)结算起点以下的零星支出;

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

4,严格现金的收付手续。收入现金必须开给交款人正式收据,支付现金应在付款的原始凭证上加盖“现金付讫”戳记;

5.现金收支应及时人帐。每天核对库存,做到日清月结,不得以借据或白条抵顶现金库存,保证帐款相符。

6.要加强监督检查。单位主管会计人员应经常进行抽查现金。库存。更换出纳人员,应认真办理交接手续。

经费现金的核算

为了核算经费现金的收,付和结存情况,应设置“经费现金”帐户。“经费现金”帐户属资金结存类帐户。收方记现金收人数;付方记现金支付甄收方余额反映库存现金实存觐收付现金的各种原始单据,须经严格审核后方得办理现金的收付,并凭以填制收付款凭证,按顺序逐笔登记“现金出纳帐”。每日业务终了,结清当日现金帐余额,与实际库存核对相符后,编制“库存现金日报表”,连同原始凭证交会计人员。现金收付业务不多的也可不编制现金日报表对经费现金进行明细分类核算可用收付,余额三栏式的现金出纳日记帐。在现金收付过程中,如发生长款或短款情况,应及时查明原因。长余现金,可先作“经费暂存”处理,在无法查明原因时,作为预算收入缴库。现金短缺,可先作“经费暂付”,待查明原因后再按制度规定处理。

经费现金的核算案例分析

下面以某单位1994~6月6日的现金收付业务为例说明经费现金的核算方法。

①马洪同志因公出差,预借差旅费660元,以现金付讫。根据批准的“借款单”填制记帐凭单,会计分录为:

付(借):经费暂付——马洪 660

付(贷):经费现金660

②从银行提取现金2000元,以备发放工资。根据有关单据填制计帐凭单,会计分录为:

收(借):经费现金2000

付(贷):经费存款2000

③发放工资2000元。根据工资结算单填制记帐凭单,会计分录为:

付(借):经费支出2000

付(贷):经费现金2000

④职工李敏因原丢失公物交来赔款5元。据收款收据记帐联填制记帐凭单,会计分录为:

收(借):经费现金5

收(贷):经费暂付--李敏5

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